Programm

15.30 - 15.35 Uhr Begrüßung und Überblick

15.35 - 16.00 Uhr Verfahrensrechtliche Grundlagen

• • Arbeitsteilung Finanzverwaltung – Steuerpflichtiger
  • Allgemeine Pflichten/Obliegenheiten: Buchführung, Aufbewahrung, Beweisvorsorge, (erhöhte) Mitwirkungspflicht
  • Dokumentationspflicht für Verrechnungspreise
  • Was kann passieren? Rechtsfolgen bei Pflichtverletzungen
  • Digitale Betriebsprüfung
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  Martin Riegel

  Leiter der Praxisgruppe Tax Litigation, Ernst & Young GmbH

16.00 - 16.45 Uhr Praxisfragen der Verrechnungspreisdokumentation

• • Wie viel Dokumentation darf die Finanzverwaltung verlangen? Wie viel Dokumentation ist sinnvoll?
  • Praktische Streitfälle: Globale Wertschöpfungskette, ausländische Jahresabschlüsse, (vermeintliche) Funktionsverlagerungen, (ausländische) Unternehmensbewertungen, Kaufpreisallokationen und due Diligence-Berichte
  • Wann ist die Dokumentation „im Wesentlichen unverwertbar“?
  • Häufige Fehler und Tipps zur Vermeidung
  • Darf der Steuerpflichtige die Dokumentation nachbessern?
  • Methodenwahl, Methodenhierarchie und Dokumentation für eine oder mehrere Methoden
  • Dokumentation und Vorlagepflichten bei Kostenumlagen und Dienstleistungsverrechnungen
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  Dr. Stephan Schnorberger

  Baker McKenzie

16.45 - 17.00 Uhr Pause

17.00 - 18.00 Uhr Verrechnungspreisprüfung aus Sicht der Finanzverwaltung

• • Gliederung und Inhalt einer ordentlichen Verrechnungspreisdokumentation
  • Unterschiede in der Dokumentation von Transaktionen zwischen MG und TG im Vergleich zu Konzernen mit Betriebsstättenstrukturen
  • Der Status der so genannten Hilfs- und Nebenrechnung
  • Hilfs- und Nebenrechnung: eine „vorgezogene Verrechnungspreisdokumentation“?
  • Anforderungen an die Hilfs- und Nebenrechnung
  • Sachverhaltstransaktionen zwischen Geschäftsleitungsbetriebsstätte und Betriebsstätte unter dem Blickwinkel des „Authorized OECD Approach“ (kurz: AOA)
  • Änderung zur alten Rechtslage des so genannten „Betriebsstättenerlasses“ aus 1999

  • Vergleich dieser Transaktionen mit MG/TG Konstellationen

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  Oliver Bohländer

  Finanzamt Frankfurt am Main V
  

  Frank Bohländer

  Finanzamt Frankfurt am Main V

18.00 - 18.30 Verrechnungspreisprüfung aus Sicht der österr. Finanzverwaltung bzw. steuerlichen Beratung

• • Aktuelle Prüfungsschwerpunkte und Prüfungsstrategien der österr. Finanzverwaltung
  • „Joint Audits“ und „Multilaterale Kontrolle“ – was ist das, wie geht man damit um?
  • Prävention statt Konfrontation – wie können Verrechnungspreiskonflikte vermieden werden?
  • Neuerungen im österr. Verfahrensrecht – Pros und Cons aus Beratersicht!
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  Gerhard Steiner

  Ernst & Young GmbH, Linz, Austria

18.30 - 18.50 Uhr Pause mit Imbiss

18.50 - 19.20 Uhr Rechtsschutz in Betriebsprüfungen

• • Prüfungsanordnung
  • Schwierige Prüferanfragen und Vorlageverlangen: Beraterkorrespondenz, E-Mail-Verkehr, ausländische Jahresabschlüsse etc.
  • Übertriebene oder oberflächliche Betriebsprüfung
  • Wann ist ein Einspruch gegen Vorlageverlangen und Dokumentationsanforderungen sinnvoll?
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  Martin Riegel

  Leiter der Praxisgruppe Tax Litigation, Ernst & Young GmbH

19.20 - 19.45 Uhr Internationale Betriebsprüfung

• • Formen und Rechtsgrundlagen: Joint Audit, simultaneous audit, bi- /multilateral audit
  • Praxishinweise
  • Rechtsschutzaspekte
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  Dr. Stephan Schnorberger

  Baker McKenzie

19.45 - 20.15 Uhr Mit der Betriebsprüfung „dealen“, klagen oder die Staaten sich verständigen lassen

• • Pro und contra Einigung, Verständigungsverfahren und Klageverfahren
  • Besser über Steuerrecht streiten als über Zahlen?
  • Gutachten und richterliche Überzeugungsbildung
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  Martin Riegel

  Leiter der Praxisgruppe Tax Litigation, Ernst & Young GmbH

20.15 Uhr Ende der Veranstaltung